四、不定项选择题
1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；
（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）
要求：根据上述资料，分析回答第（1）～（4）小题。
<1> 、下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是（ ）。
A．204×400÷（80＋1200－400）＝92.73万元
B．204＋60×6%＝207.6万元
C．204＋60×11%＝210.6万元
D．80×17％＋204＋60×11%＝224.2万元
<2> 、下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。
A．（4563＋50）×17%＝784.21万元
B．4563÷（1＋17%）×17%＋50×17%＝671.5万元
C．（4563＋50）÷（1－17%）×17%＝944.83万元
D．（4563＋50）÷（1＋17%）×17%＝670.26万元
<3> 、下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是（ ）。
A．4563÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2206.5万元
B．（4563＋50）÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2230.43万元
C．4563÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015－400×30%=2086.5万元
D．4563÷（1＋17%）×56% =2184万元
<4> 、下列有关本题的表述中，正确的是（ ）。
A．外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
B．外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税
C．卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D．卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税
2、甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行分别核算。2013年1月有关经营业务如下：
（1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
（2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
（3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、玩游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。
（4）举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费3万元。
已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。
要求：根据上述材料，分析回答下列小题。
<1> 、甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按照“服务业”税目申报缴纳营业税的是（ ）。
A．提供住宿服务
B．经营游艺场
C．提供餐饮服务
D．举办时装表演活动
<2> 、甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（ ）。
A．（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6万元
B．（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2万元
C．（130+140）×5%=13.5万元
D．（130+140-90-120）×20%=12万元
<3> 、甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．（25+10）×5%=1.75万元
B．（25+10+2）×3%=1.11万元
C．（25+10+2+8）×20%=9万元
D．（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7万元
<4> 、甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．17×20%=3.4万元
B．17×3%=0.51万元
C．17×5%=0.85万元
D．（17-3）×20%=2.8万元
四、不定项选择题
1、
<1>、
【正确答案】 C
【答案解析】
卷烟厂9月准予扣除的进项税额＝204+60×11%＝210.6（万元）
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
<2>、
【正确答案】 D
【答案解析】
销项税额＝4563÷（1+17%）×17%+50÷（1+17%）×17%＝670.26（万元）
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
<3>、
【正确答案】 C
【答案解析】
卷烟厂9月应缴纳的消费税＝4563÷（1+17%）×56%+1500×150÷10000-400×30%＝2086.5（万元）
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
<4>、
【正确答案】 AC
【答案解析】
外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税；卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
2、
<1>、
【正确答案】 AC
【答案解析】
选项B按娱乐业计算缴纳营业税；选项D按文化体育业计算缴纳营业税。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
<2>、
【正确答案】 C
【答案解析】
住宿、餐饮是按服务业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
<3>、
【正确答案】 C
【答案解析】
娱乐业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
<4>、
【正确答案】 B
【答案解析】
支付的劳务费不得扣除。应缴纳的营业税=17×3%=0.51（万元）。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
